НДС по ставке 5%
5% — нижняя из двух спецставок НДС на УСН. Её применяют при годовой выручке от 20 до 272,5 млн ₽, и её главная особенность не в размере, а в том, что входной НДС при ней к вычету не принимается.
Кто попадает на эту ставку
Порог освобождения от НДС на УСН
Если годовая выручка ниже порога, платить НДС не нужно. Порог снижается по годам.
| Год | Порог выручки |
|---|---|
| 2026 | 20 000 000 ₽ |
| 2027 | 15 000 000 ₽ |
| 2028 | 10 000 000 ₽ |
Спецставки НДС для УСН (2026)
Без права на вычет входного НДС. Свыше верхней границы — только общие ставки 22%/10% с вычетом.
| Ставка | Годовая выручка |
|---|---|
| 5% | 20 000 000 ₽ – 272 500 000 ₽ |
| 7% | 272 500 000 ₽ – 490 500 000 ₽ |
Спецставка — это выбор, а не автоматический режим: вместо общих 22% и 10% с правом на вычет вы платите меньше, но теряете возможность уменьшить налог на входной НДС от поставщиков.
Поэтому арифметика упирается в структуру закупок. Если вы покупаете в основном у неплательщиков НДС, вычитать почти нечего и 5% выигрывают. Если значительная часть закупок идёт с входным налогом, общая ставка может оказаться выгоднее несмотря на более высокий процент.
Формулы для ставки 5%
| Что нужно | Формула |
|---|---|
| Начислить НДС сверху | Сумма × 5 / 100 |
| Выделить НДС из суммы | Сумма × 5 / 105 |